Luis Manuel Sánchez Maestre
CASO PRÁCTICO Nº 2 (Diferencias temporarias imponibles) Una empresa adquiere a principios del año N una máquina para el negocio valorada en 2.000 euros, que contablemente se amortizará en 8 años, a razón de 250 euros al año. A efectos fiscales, y según la normativa vigente en el año N para inmovilizados nuevos comprados … Leer más
Impuesto de sociedades Vamos a aplicar todo lo estudiado hasta ahora en las entradas anteriores del blog realizando la liquidación y posterior contabilización del impuesto de sociedades en diversos supuestos y circunstancias: CASO PRÁCTICO Nº 1 (Diferencias temporarias deducibles) Una empresa con fecha 15 de octubre del año N registra un deterioro de valor de … Leer más
PAGOS A CUENTA Y RETENCIONES El artículo 46 del Texto Refundido del reglamento del Impuesto de Sociedades incide en aplicar la deducción de la cuota íntegra del impuesto de los pagos a cuenta efectuados a lo largo del periodo impositivo, siendo éstos: Las retenciones e ingresos a cuenta. Los pagos fraccionados. Retenciones e ingresos a … Leer más
¿Cómo contabilizaríamos el impuesto de sociedades en caso de pérdidas? CRÉDITO POR PÉRDIDAS A COMPENSAR Cuando una empresa sufre pérdidas se genera un Crédito a favor de la empresa que colocaremos en la cuenta 4745 Créditos por Pérdidas a Compensar. ¿Cuál es el plazo general para compensar las bases imponibles negativas que hayan sido objeto … Leer más
EJEMPLO PRÁCTICO DE CONTABILIZACIÓN DE DIFERENCIAS TEMPORARIAS DEDUCIBLES Una empresa con fecha 1 de noviembre del año N registra una pérdida por deterioro de créditos comerciales de importe 5.000 euros. A efectos fiscales y de acuerdo con el artículo 12.2 del texto refundido de la Ley del Impuesto serán deducibles las pérdidas por deterioro de … Leer más
EJEMPLO PRÁCTICO CON DIFERENCIAS TEMPORARIAS IMPONIBLES Una empresa, que reúne las condiciones para ser considerada como pyme, compra a inicios del año N un equipo informático con todo su equipamiento por importe de 2.000 euros, que contablemente se amortizará en 4 años (según tablas oficiales). A efectos fiscales, y debido a la normativa vigente para … Leer más
Contabilización de las diferencias temporarias: Diferencias temporarias imponibles, que aparecen en el ejercicio. Se producen normalmente cuando se realiza contablemente menos gasto del que se permite fiscalmente, produciéndose un difere¡imiento del impuesto. Ejemplo: inmovilizado financiado con operación de arrendamiento financiero (leasing) que permite legalmente una amortización acelerada del bien financiado. En estos casos se … Leer más
Vamos a ver en esta entrada los asientos de una subvención para financiar la compra de existencias en nuestra empresa. Nuestra empresa empresa recibe una subvención para comprar determinados materiales innovadores que mejoren la fabricación productos de esterilización y limpieza en los hospitales. Nuestra empresa recibe el 31 de diciembre del año N la … Leer más
SUBVENCIONES ACTIVOS NO CORRIENTES En el caso de que la nuestra empresa reciba una subvención para adquisición de un determinado inmovilizado (subvenciones activos no corrientes), nos encontramos ante las subvenciones de capital. Vamos a realizar, como en los casos anteriores la contabilización de las subvenciones en nuestra empresa que es PYME y por lo tanto … Leer más
SUBVENCIONES PARA COMPENSACIÓN DE GASTOS ESPECÍFICOS Voy a tratar en esta entrada la contabilización de las subvenciones cuyo destino es la compensación de determinados gastos específicos en la empresa (caso nº 2 de la infografía resumen). Seguimos con el ejemplo de la empresa situada en Elda (Alicante) y suponemos que se trata de una pyme … Leer más