Luis Manuel Sánchez Maestre
IMPUESTO DE SOCIEDADES Para terminar las entradas dedicadas a la contabilización del impuesto de sociedades os presento un caso práctico global para realizar con la ayuda de la hoja de cálculo EXCEL. Debido a la extensión del ejercicio lo he preparado en un archivo PDF que podréis descargar desde este enlace: EJERCICIO DE CONTABILIZACIÓN DEL … Leer más
DIFERENCIAS TEMPORARIAS: CASO PRÁCTICO Una empresa con fecha 1 de noviembre del año N registra una pérdida por deterioro de créditos comerciales de importe 5.000 euros. A efectos fiscales y de acuerdo con el artículo 12.2 del texto refundido de la Ley del Impuesto serán deducibles las pérdidas por deterioro de los créditos derivadas de las … Leer más
IMPUESTO DE BENEFICIOS: SU CONTABILIZACIÓN En las próximas entradas del blog trataré de explicar la problemática de la contabilización del impuesto de beneficios (sociedades) tratando la problemática de las diferencias surgidas por discrepancias entre el resultado contable y el fiscal tanto de carácter permanente como temporarias. El objetivo de las próximas entradas del blog podemos resumirlo … Leer más
IMPUESTO DE SOCIEDADES Para terminar las entradas dedicadas a la contabilización del impuesto de sociedades os presento un caso práctico global para realizar con la ayuda de la hoja de cálculo EXCEL. Debido a la extensión del ejercicio lo he preparado en un archivo PDF que podréis descargar desde este enlace: EJERCICIO DE CONTABILIZACIÓN DEL … Leer más
CONTABILIZAR IMPUESTO SOCIEDADES Para contabilizar impuesto sociedades y con el fin de practicar las liquidaciones de dicho impuesto en una empresa, os presento un nuevo caso práctico para practicar con la hoja de cálculo que os bajasteis en la entrada anterior. Debéis introducir las cuentas de ingresos y gastos de la empresa en la estructura … Leer más
EJEMPLO PRÁCTICO DE CONTABILIZACIÓN DE DIFERENCIAS TEMPORARIAS DEDUCIBLES Una empresa con fecha 1 de noviembre del año N registra una pérdida por deterioro de créditos comerciales de importe 5.000 euros. A efectos fiscales y de acuerdo con el artículo 12.2 del texto refundido de la Ley del Impuesto serán deducibles las pérdidas por deterioro de … Leer más
EJEMPLO PRÁCTICO CON DIFERENCIAS TEMPORARIAS IMPONIBLES Una empresa, que reúne las condiciones para ser considerada como pyme, compra a inicios del año N un equipo informático con todo su equipamiento por importe de 2.000 euros, que contablemente se amortizará en 4 años (según tablas oficiales). A efectos fiscales, y debido a la normativa vigente para … Leer más
Contabilización de las diferencias temporarias: Diferencias temporarias imponibles, que aparecen en el ejercicio. Se producen normalmente cuando se realiza contablemente menos gasto del que se permite fiscalmente, produciéndose un difere¡imiento del impuesto. Ejemplo: inmovilizado financiado con operación de arrendamiento financiero (leasing) que permite legalmente una amortización acelerada del bien financiado. En estos casos se … Leer más