Diferencias temporarias deducibles: caso práctico

  DIFERENCIAS TEMPORARIAS: CASO PRÁCTICO Una empresa con fecha 1 de noviembre del año N registra una pérdida por deterioro de créditos comerciales de importe 5.000 euros. A efectos fiscales y de acuerdo con el artículo 12.2 del texto refundido de la Ley del Impuesto serán deducibles las pérdidas por deterioro de los créditos derivadas de las … Leer másDiferencias temporarias deducibles: caso práctico

Impuesto de beneficios: su contabilización

IMPUESTO DE BENEFICIOS: SU CONTABILIZACIÓN En las próximas entradas del blog trataré de explicar la problemática de la contabilización del impuesto de beneficios (sociedades) tratando la problemática de las diferencias surgidas por discrepancias entre el resultado contable y el fiscal tanto de carácter permanente como temporarias. El objetivo de las próximas entradas del blog podemos resumirlo … Leer másImpuesto de beneficios: su contabilización

Supuesto práctico global 2: contabilización del impuesto de sociedades (VIII)

  CASO PRÁCTICO Nº 2 (Diferencias temporarias imponibles) Una empresa adquiere a principios del año N una máquina para el negocio valorada en 2.000 euros, que contablemente se amortizará en 8 años, a razón de 250 euros al año. A efectos fiscales, y según la normativa vigente en el año N  para inmovilizados nuevos comprados … Leer másSupuesto práctico global 2: contabilización del impuesto de sociedades (VIII)

Supuesto práctico global 1: contabilización impuesto de sociedades (VII)

Impuesto de sociedades Vamos a aplicar todo lo estudiado hasta ahora en las entradas anteriores del blog realizando la liquidación y posterior contabilización del impuesto de sociedades en diversos supuestos y circunstancias: CASO PRÁCTICO Nº 1 (Diferencias temporarias deducibles) Una empresa con fecha 15 de octubre del año N registra un deterioro de valor de … Leer másSupuesto práctico global 1: contabilización impuesto de sociedades (VII)

Impuesto de sociedades: pagos a cuenta y retenciones (VI)

PAGOS A CUENTA Y RETENCIONES El artículo 46 del Texto Refundido del reglamento del Impuesto de Sociedades incide en aplicar la deducción de la cuota íntegra del impuesto de los pagos a cuenta efectuados a lo largo del periodo impositivo, siendo éstos: Las retenciones e ingresos a cuenta. Los pagos fraccionados. Retenciones e ingresos a … Leer másImpuesto de sociedades: pagos a cuenta y retenciones (VI)

Cómo se contabilizan las diferencias temporarias (II)

  Contabilización de las diferencias temporarias: Diferencias temporarias imponibles, que aparecen en el ejercicio. Se producen normalmente cuando se realiza contablemente menos gasto del que se permite fiscalmente, produciéndose un difere¡imiento del impuesto. Ejemplo: inmovilizado financiado con operación de arrendamiento financiero (leasing) que permite legalmente una amortización acelerada del bien financiado. En estos casos se … Leer másCómo se contabilizan las diferencias temporarias (II)